EXCEL PARA CALCULAR EL IMPUESTO A LA RENTA POR QUINTA CATEGORÍA PARA DOCENTES

IMPUESTO A LA RENTA POR QUINTA CATEGORÍA PARA DOCENTES

El impuesto de quinta categoría es relevante para los maestros recién nombrados en el Perú. Estas rentas corresponden al trabajo en relación de dependencia, donde los empleados están sujetos a reglas de conducta, horarios y posibles sanciones. A continuación, te explico cómo calcular este impuesto:

Ingresos Totales: Comienza sumando tus ingresos anuales por rentas de quinta categoría. Por ejemplo, si ganaste S/ 50,000.00 soles durante el año 2023, descuenta 7 UIT (S/ 34,650.00) para obtener un monto base de S/ 15,350.001.

Gastos Deducibles: Si tienes gastos deducibles (como alquileres), réstalos al monto base. Por ejemplo, si pagaste S/ 6,000.00 en alquileres, tu nuevo monto sería S/ 9,350.001.

Tasas de Impuesto: Aplica la tasa de impuesto según el rango de ingresos:

Primer Tramo (0-5 UIT): 8%
Segundo Tramo (5-20 UIT): 14%
Tercer Tramo (20-35 UIT): 17%
Cuarto Tramo (35-45 UIT): 20%
Quinto Tramo (más de 45 UIT): 30%

En nuestro ejemplo, el monto base está dentro del primer tramo, así que aplicamos el 8%: S/ 9,350.00 x 8% = S/ 748.001.

Retenciones: Resta las retenciones que tu empleador realizó durante el año. Si las retenciones son mayores al impuesto calculado, tendrás un saldo a favor que la Sunat te devolverá al presentar la declaración jurada anual.

DEDUCCIÓNES ADICIONALES DE 3 UIT

Para los ejercicios 2023 y 2024, las deducciones adicionales de 3 UIT aplican a la renta de quinta categoría. Estas deducciones permiten reducir la base imponible y, por ende, el impuesto a pagar. A continuación, detallo los conceptos que califican para esta deducción:

Arrendamiento y/o subarrendamiento (30%) destinado para vivienda o vivienda y actividades empresariales conjuntamente: Si alquilas una vivienda o un local para actividades empresariales, puedes deducir los gastos relacionados con el arrendamiento.
Honorarios de médicos y odontólogos (30%) por servicios prestados en el país: Los pagos a profesionales de la salud por servicios médicos u odontológicos son deducibles.
Honorarios por servicios prestados vinculados a toda profesión, arte, ciencia u oficio, (30%) excepto aquellos excluidos por el artículo 33° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Aportaciones a ESSALUD (100%) a favor de trabajadores del hogar: Si empleas a trabajadores del hogar, las contribuciones a ESSALUD son deducibles.
Importes pagados por alojamiento en hoteles y consumos en restaurantes: (15 %) Si viajas por motivos laborales y realizas gastos en alojamiento y alimentación, estos son deducibles.

Es importante destacar que la suma de estos conceptos deducibles no puede exceder 3 UITs como máximo. Esta deducción aplica si tus ingresos superan las 7 UITs1

En resumen, los maestros recién nombrados deben considerar estos pasos para cumplir con el impuesto de quinta categoría. ¡Espero que esta información les sea útil! 📝💼

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